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RICH達人 | 2020年

RICH達人NO152期(03月號)

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整理/公關部


熱門發燒理財、生活等相關議題,都將在財經新聞一一呈現。


強制汽車險已實施酒駕紀錄加費

為確保民眾生命財產安全,金管會呼籲民眾勿酒後開車,並提醒民眾強制汽車責任保險自二○一四年三月一日起已實施酒駕紀錄加費,若酒後駕車遭警方取締將列入其所駕駛車輛車主的紀錄,被保險人前一年有違反酒後駕車之紀錄,則依違規次數加費,每有一次酒駕違規紀錄,現行本保險將加費新臺幣三六○○元,且不限車數、次數及加費金額上限。


防止勸誘借款買保險 金管會修法

防止金融亂象,金管會宣布修改保險業招攬理賠辦法,未來保險業若違反相關規定,可處六○萬至一二○○萬元罰鍰。法規修改後,保險業招攬人員及業務往來保險經紀人,不可勸誘保戶以貸款或保單借款繳交保費;且保險業也不能給付業務員推介保戶辦貸款繳保費的酬金。同時,增列招攬時應瞭解要保人繳交保費的資金來源、電子保單要件、被保險人手機號碼及電子郵件,以及招攬報告書應納入要保人投保前三個月內是否有辦貸款或保單借款。

若銷售保單的對象為七○歲以上客戶,修法後也明定銷售各種有解約金的保險商品時,銷售過程應錄音、錄影或以電子設備等方式留存軌跡,並由適當單位或主管人員進行覆審,確認客戶辦理該等商品交易的適當性。

此外,為符合身心障礙者權利公約對身心障礙者健康權的保障,也修訂保險業不可對特定承保對象,或僅因被保險人為身心障礙者、而有不公平待遇的規定文字。金管會表示,法規修訂後的新措施,各保險公司應於六月三十日前,建立相關的系統檢核機制。


受益人領取「死亡給付」保險金要課稅嗎

財政部高雄國稅局表示,很多民眾都搞不清楚,領到一筆高額的保險金屬於「死亡給付」部分,需要繳稅嗎?二○○六年一月一日所得基本稅額條例施行後訂立之受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險〈健康險和傷害險除外〉中,屬於「死亡給付」部分,每一申報戶全年合計數超過新臺幣(下同)三三三○萬元者,死亡給付扣除三三三○萬元後的餘額,要計入基本所得額。

該局舉例說明,劉小姐二○一九年度綜合所得淨額一○○萬元及領取「死亡給付」保險金四五○○萬元,應繳納稅額計一二○萬元,計算如下:

一、應繳納一般所得稅額八二二○○元:綜合所得淨額一○○萬元×稅率十二%-累進差額三七八○○元

二、應繳所得基本稅額與一般所得稅額差額一一一七八○○元

〈綜合所得淨額一○○萬元+保險死亡給付一一七○萬元(四五○○萬元-三三三○萬元)-扣除額六七○萬元〉×二○%-一般所得稅額八二二○○元。

該局再次提醒,保險的死亡給付,經稽徵機關核定免計入被繼承人遺產課徵遺產稅部分,每一申報戶全年只要領取的保險金額,沒有超過三三三○萬元,不用計入基本所得額;但若扣除三三三○萬元後的餘額,要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項,一起納入個人基本所得額,申報計算並繳納基本稅額,以免補稅受罰。


問題判斷「長照特別扣除額」適用資格

所得稅法第一七條增訂長期照顧特別扣除額終於在二○一九年七月二十四日拍板定案,今年申報綜合所得稅將首度上路,可望減輕長期照顧身心失能者家庭的經濟壓力,衛生福利部日前也公告「個人符合長期照顧特別扣除額之須長期照顧之身心失能者」適用資格。財政部中區國稅局表示,不論是具聘僱外籍家庭看護工資格者、長照給付及支付服務使用者、還是入住住宿式機構達九○日者,只要符合規定,每人每年得定額減除十二萬元。

要如何判斷是否符合資格,該局特別貼心設計「長期照顧特別扣除額適用資格自我檢核表」(附件),教民眾利用簡易的七個問題,輕鬆判斷,並對應出符合資格後應檢附文件。

此外,在家自行照顧者(除已取具身心障礙證明或手冊且可判讀符合列報資格者外)原規定須於二○一九年底前完成檢測並取得「病症暨失能診斷證明書」才可列報,但考量本項扣除額首年實施,經財政部與衛生福利部共同評估後決議放寬,只要在二○一九年度所得稅申報期限(二○二○年六月一日)前取得該證明書即可,但醫療院所開立證明需有一定的觀察期,提醒民眾儘快完成檢測,確保自己的權益。


財政部中區國稅局2019年度綜合所得稅「長期照顧特別扣除額」適用資格自我檢核表。

▲財政部中區國稅局2019年度綜合所得稅「長期照顧特別扣除額」適用資格自我檢核表。



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